การแบ่งแยกหน้าที่เป็นจุดอ่อนที่สำคัญหรือไม่?

2024 ผู้เขียน: Stanley Ellington | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-16 00:24

หากวงจรการทำธุรกรรมขาด การแบ่งแยกหน้าที่ แล้วพิจารณาผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากการควบคุม ความอ่อนแอ . ผลกระทบที่เป็นไปได้สามประการ: การโจรกรรมคือ วัสดุ ( จุดอ่อนของวัสดุ ) ขโมยของจำนวนเล็กน้อย (other ความบกพร่อง )

นอกจากนี้ อะไรคือจุดอ่อนทางวัตถุ?

NS จุดอ่อนของวัสดุ เป็นข้อบกพร่องหรือข้อบกพร่องรวมกันในการควบคุมภายในเกี่ยวกับการรายงานทางการเงินซึ่งมีความเป็นไปได้ที่สมเหตุสมผลว่า วัสดุ การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงในงบการเงินประจำปีหรือระหว่างกาลของบริษัทจะไม่ได้รับการป้องกันหรือตรวจพบในเวลาที่เหมาะสม

อาจมีคนถามอีกว่า ความอ่อนแอทางวัตถุนั้นเลวร้ายเพียงใด? NS " จุดอ่อนของวัสดุ ” - พิจารณามากขึ้น รุนแรง มากกว่า "การควบคุม ความบกพร่อง ” หรือ “สำคัญ ความบกพร่อง ” โดยคณะกรรมการกำกับการบัญชีของบริษัทมหาชน - สร้างโอกาส “มากกว่าทางไกล” ที่ “a วัสดุ การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงจะไม่ได้รับการป้องกันหรือตรวจพบ” ในงบการเงินของบริษัท

ประการที่สอง ควรแยกหน้าที่อะไรบ้าง?

การแบ่งแยกหน้าที่เกี่ยวข้องกับการแยกหน้าที่หลักสามประการและให้พนักงานดำเนินการคนละส่วน:

• มีอารักขาทรัพย์สิน
• สามารถอนุญาตให้ใช้ทรัพย์สินได้
• การบันทึกทรัพย์สิน

ความเสี่ยงของการขาดการแบ่งแยกหน้าที่คืออะไร?

การยักยอกทรัพย์สินอาจเป็นผลมาจากความไม่เพียงพอ การแบ่งแยก ของหน้าที่การบัญชี เหล่านี้ ความเสี่ยง เติบโตหากบุคคลใดรับผิดชอบในการจัดการสินทรัพย์ บันทึกธุรกรรมในบัญชีแยกประเภทของบริษัท และตรวจสอบยอดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี