การขาด Sox คืออะไร?

2024 ผู้เขียน: Stanley Ellington | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-16 00:24

NS ความบกพร่อง ในการควบคุมภายในเกี่ยวกับการรายงานทางการเงินเกิดขึ้นเมื่อการออกแบบหรือการดำเนินการของการควบคุมไม่อนุญาตให้ผู้บริหารหรือพนักงานปฏิบัติตามหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายตามปกติในการป้องกันหรือตรวจจับการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงในเวลาที่เหมาะสม

ในเรื่องนี้มีข้อบกพร่องที่สำคัญอย่างไร?

NS ความบกพร่องที่สำคัญ คือ ความบกพร่อง หรือการรวมกันของ ข้อบกพร่อง ในการควบคุมภายในเกี่ยวกับการรายงานทางการเงิน ที่มีความรุนแรงน้อยกว่าจุดอ่อนที่มีสาระสำคัญแต่มีความสำคัญมากพอที่จะได้รับความสนใจจากผู้ที่รับผิดชอบในการกำกับดูแลการรายงานทางการเงินของบริษัท

ยิ่งไปกว่านั้น จุดอ่อนทางวัตถุนั้นเลวร้ายเพียงใด? NS " จุดอ่อนของวัสดุ ” - พิจารณามากขึ้น รุนแรง มากกว่า "การควบคุม ความบกพร่อง ” หรือ “สำคัญ ความบกพร่อง ” โดยคณะกรรมการกำกับการบัญชีของบริษัทมหาชน - สร้างโอกาส “มากกว่าทางไกล” ที่ “a วัสดุ การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงจะไม่ได้รับการป้องกันหรือตรวจพบ” ในงบการเงินของบริษัท

จุดอ่อนของการควบคุมภายในคืออะไร?

NS ควบคุมความอ่อนแอ คือความล้มเหลวในการดำเนินการหรือประสิทธิผลของ การควบคุมภายใน . การตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอช่วยให้องค์กรสามารถทดสอบประสิทธิภาพของ การควบคุมภายใน และเปิดเผย จุดอ่อน ในการนำไปปฏิบัติ-ก่อนที่ผู้กระทำความผิดจะสามารถเอารัดเอาเปรียบพวกเขาได้

ข้อบกพร่องที่สำคัญต้องเปิดเผยต่อสาธารณะหรือไม่?

ตอบ: ผู้ลงทะเบียนมีหน้าที่ต้องระบุและเปิดเผยต่อสาธารณะ เปิดเผย จุดอ่อนด้านวัตถุทั้งหมด หากผู้บริหารระบุ a ความบกพร่องที่สำคัญ ไม่บังคับตามข้อเท็จจริงนั้นต่อสาธารณะ เปิดเผย การมีอยู่หรือธรรมชาติของ ความบกพร่องที่สำคัญ.